Cuestiones controvertidas de los instrumentos financieros (15-16/02/2023)
Ponente: Felipe Herranz
Duración: 6 horas
Días: 15-16/02/2023
Horario: 16:00 a 19:00
- Introducción.
* Convergencia de España con las normas del IASB, validadas por la UE. - El valor razonable.
* IFRS 13 y PGC RD 1/2021 - Instrumento financiero
* Novedades y diferencias IFRS 9 y PGC RD 1/2021
* Test SPPI
* Modelos de negocios
* Carteras IFRS 9. Reclasificaciones.
* Carteras RD 1/2021. Reclasificaciones.
* Ejemplos:
Coste
Coste amortizado
Valor razonable con cambios en PyG
Valor razonable con cambios en PN
La opción de valor razonable
La opción para acciones de no negociación. IFRS 9 vs PGC. - Instrumentos financieros derivados. Valoración y contabilización. Ejemplos.
* Futuros y forward.
* Opciones.
* Swaps.
* CDS.
- Instrumentos financieros compuestos.
* Definición y tipología.
* Tratamiento contable. Ejemplo. - Instrumentos financieros híbridos
* Definición y tipología.
* Tratamiento contable. Ejemplo.
Curso práctico sobre la elaboración de la memoria y el informe de gestión (15-16/03/2023)
- Ponente: Gema Martín de Almagro
- Duración: 6 horas
- Días: 15-16/03/2023
- Horario: 11:00 a 14:00
- Normativa aplicable a las cuentas anuales
- Tipos de cuentas anuales y documentos que las integran
- Contenido de la memoria (señalando las novedades introducidas por el RD 1/2021 y modificaciones de la normativa)
- Contenido del informe de gestión.
Operaciones societarias más frecuentes en Pymes (13-18/04/2023)
- Ponente: Juan Luís Dominguez
- Duración: 6 horas
- Días: 13-18/04/2023
- Horario: 11:00 a 14:00
- Patrimonio neto, capital contable y capital mercantil. Constitución de sociedades: diferentes sistemas de fundación, las aportaciones no dinerarias, situaciones transitorias de financiación, tipos de acciones y participaciones sociales, prestaciones accesorias, diferenciación entre patrimonio y pasivo financiero, las otras aportaciones de socios, etc.
- Los aumentos de capital social y las aportaciones de socios: causas, contrapartidas dinerarias, compensación de créditos, capitalización de reservas, aportaciones patrimoniales, ventajas de cada modalidad existente, etc. Impacto en el socio
- Las reducciones del capital social: motivos, distintas modalidades, restitución de aportaciones, dotación de reservas, supresión de pérdidas, oposición de acreedores, implicaciones sobre la sociedad, operaciones acordeón, etc. Impacto en el socio.
- Los negocios con las autocarteras: adquisición, enajenación, amortización, dación en pago, impacto sobre los socios y la sociedad, contrapartidas no monetarias, etc.
- La aplicación del resultado: distribución de reservas, remuneración de administradores, alternativas para la compensación de las pérdidas, limitaciones legales, repercusiones sobre el patrimonio, diferentes tipos de reservas (legales, fiscales…), dividendos que no son ingresos y reducen el coste, dividendos encubiertos, dividendos en especie, etc. Impacto en el socio.
- Breve comentario de las operaciones de transformación, fusión y escisión, cesión global del activo y pasivo, traslado internacional del domicilio: operaciones entre empresas del grupo y entre empresas no vinculadas.
Efectos contables de las operaciones de reestructuración de deudas (23-24/05/2023)
- Ponentes: Constancio Zamora/ José Morales
- Duración: 6 horas
- Días: 23-24/05/2023
- Horario: 11:00 a 14:00
-
Introducción a la normativa contable de aplicación (PGC y NIIF)
-
En qué casos una deuda se "extingue".
-
Situaciones más frecuentes en la práctica en operaciones de reestructuración de deudas.
-
Modificación de términos de una deuda con el mismo acreedor. Tratamiento contable en cada casa (modificación "sustantiva" y "no sustantiva")
-
Test del 10% y test cualitativo. Cómo llevarlos a cabo en la práctica.
-
Ejemplos prácticos completos en Excel.
-
Capitalización de deudas
-
Condonación de deudas
-
Bibliografía
Impuesto de Sociedades. Ajustes extracontables (14-05/06/2023)
- Ponentes: Rubén Gimeno/ Jorge Capeáns
- Duración: 6 horas
- Días: 14-15/06/2023
- Horario: 11:00 a 14:00
- Cifra de negocios: consecuencias mercantiles y fiscales;
- Arrendamientos y entidad patrimonial
- Cargo y abono a reservas
- Análisis de gastos contables y fiscales
- Imputación temporal de gastos e ingresos
- Corrección de la doble imposición
- Reservas de capitalización y nivelación
- Pérdidas contables y fiscales
- Deducciones empresariales
- Novedades2022/23
Una visión práctica de la Resolución del ICAC sobre Reconocimiento de Ingresos por la entrega de bienes y prestación de servicios (05-06/07/2023)
- Ponentes: Luis Angel Castrillo/ Juan Carlos Baruque
- Duración: 6 horas
- Días: 05-06/07/2023
- Horario: 11:00 a 14:00
- ETAPA 1: Identificar el contrato (o contratos) con el cliente (art 3 a 5)
• Criterios para contabilizar el contrato
• Combinación de contratos
• Modificación de contratos - ETAPA 2: Identificar la o las obligaciones a cumplir en el contrato (art 6 a 7)
• Bienes o servicios distintos.
• Serie de bienes o servicios: Obligación única - ETAPA 5: Reconocer los ingresos por actividades ordinarias cuando (a medida que) la empresa cumple una obligación (art.8 a 11)
• Criterios de cumplimiento de una obligación
• Medición del grado de avance - ETAPA 3: Determinar el precio o importe de la transacción (art. 12 a 15)
• Contraprestación variable
• Existencia en contrato de un componente financiero significativo
• Contraprestaciones distintas al efectivo
• Contraprestación a pagar a un cliente - ETAPA 4: Asignar del precio o importe de la transacción a las obligaciones a cumplir (art.16 a 20)
• Asignación basada en precios de venta independientes
• Asignación de un descuento
• Asignación de una contraprestación variable a una parte del específica del contrato
• Cambios en el precio de la transacción - CASOS PARTICULARES:
• Costes incrementales de la obligación de un contrato (art. 21 y 23)
• Costes derivados del cumplimiento de un contrato (art. 22 y 23)
• Venta con derecho de devolución (art.24)
• Garantías entregadas (art.25)
• Opción del cliente sobre bienes o servicios adicionales (art.27)
• Acuerdos de cesión de licencias (art.29)
• Acuerdos de recompra (art. 30)
• Acuerdo de depósito (art 31)
• Acuerdo de entrega posterior a la facturación (art.32) - NORMAS DE ELABORACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES
Combinaciones de negocio bajo control común (13-14/09/2023)
- Ponentes: Juan Manuel Pérez Iglesias
- Duración: 6 horas
- Días: 13-14/09/2023
- Horario: 11:00 a 14:00
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La definición de empresas del grupo. Grupo de subordinación (art.42 del CCo) y grupo de unidad de decisión.
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Las donaciones entre empresas del grupo.
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El concepto de negocio.
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El método del “coste precedente”- Ámbito de aplicación.- Negocio transferido.- Criterio de valoración.- La fecha de efectos contables y la obligación de formular cuentas anuales.- La contabilización del socio.- La transferencia de las inversiones en una empresa del grupo.
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Información a incluir en la memoria sobre partes vinculadas.
Aspectos contables de las reestructuraciones de empresas. Fusiones y escisiones (20-21/09/2023)
- Ponentes: Gregorio Labatut
- Duración: 6 horas
- Días: 20-21/09/2023
- Horario: 11:00 a 14:00
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1. problemática contable y fiscal de la reestructuración de deudas.
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2. La transformación de sociedades.
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3 La fusión de sociedades.3.1 Fusión entre sociedades independientes. Método de adquisición.3.1.1 Identificación de la sociedad adquirente.3.1.2Determinar la fecha de adquisición.3.1.3Determinar el Fondo de Comercio o la diferencia negativa de la combinación de negocios.3.1.4 Contabilidad provisional.3.1.5 Efectos de la “retroacción contable”.3.1.6Valoración de los patrimonios en las empresas independientes.3.1.7Fusión inversa.3.2Fusión entre sociedades del grupo.3.2.1 Determinación de la fecha de adquisición a efectos contables.3.2.2 Valoración de los patrimonios fusionados.
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4. La escisión de sociedades.4.1. Aplicación del método de adquisición. NRV 19ª Sociedades independientes.4.2. Escisión inversa.4.3. Escisión total y parcial. Aplicación de la NRV 19ª o NRV 21ª.
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5. La cesión global de activos y pasivos.
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6. Casos prácticos.
Deterioro de los activos y valor razonable (18-19/10/2023)
- Ponentes: Alberto Martinez de la Riva
- Duración: 6 horas
- Días: 18-19/10/2023
- Horario: 11:00 a 14:00
- El deterioro de valor de la NRV 2ª a través del RD 1514
o Concepto de Deterioro
o Concepto del Valor Recuperable
o Concepto del Valor en Uso
o Concepto del Valor Actual
o Concepto del Valor Razonable - El tratamiento de los indicios que obligan a determinar el posible deterioro de valor en:o I. Materiales
o I. Intangibles
o F. Comercio
o Prop. Inversión inmobiliaria
o En activos no corrientes
o Mantenidos para la venta
o Existencias - La NRV 2ª y la Resolución del ICAC del 18 de septiembre
- El Enfoque tradicional y el efectivo esperado para el cálculo del Valor Actual
Casos prácticos:
o Cálculo del Valor Neto de Realización
o Cálculo de Actualización de flujos de Caja
o Cálculo de 2 UGE.
o Cálculo del Valor en USO de un ACTIVO que tiene afecto una Subvención en el deterioro de valor en los Instrumentos Financieros.
- La evidencia del deterioro
o Instrumentos financieros disponibles para la venta
o Instrumentos financieros mantenidos a vencimiento
o Créditos a cobrar
o Instrumentos financieros Empresas del Grupo, Multigrupo, ASOCIADOS
Due Diligence (15-16/11/2023)
- Ponentes: Emilio Pedro Palomar
- Duración: 6 horas
- Días: 15-16/11/2023
- Horario: 11:00 a 14:00
- Introducción y Finalidad a la Due Diligence
- Clases de due diligence
- Áreas de revisión
3.1.Economica - Financiera
3.2.Legal
3.3.Fiscal
3.4.Inmobiliaria
3.5.Laboral
3.6.Penal
3.7.Medioambiental
3.8.Protección de datos
3.9.Reputacional
- Fases de ejecución.
- Estructura y contenido del Informe
- Garantías
- Honorarios del encargo.
Valoración de empresas (13-14/12/2023)
- Ponentes: Alfonso Rojo
- Duración: 6 horas
- Días: 13-14/12/2023
- Horario: 11:00 a 14:00
- Revisión de los métodos de valoración de empresas tradicionales:
- Contabilidad y preparación de la información.
- Descripción de los métodos de valoración más utilizados. Casos prácticos:
- Basados en el balance.
- Basados en múltiplos de la cuenta de resultados.
- Métodos mixtos.
- Métodos de descuento de flujos de tesorería.
- Otros métodos.
- ¿Son aplicables en la actualidad los métodos de valoración tradicionales?
- ¿Cuáles son los elementos más relevantes para negociar el valor de una empresa?
- Análisis de factores internos y externos que afectan al proceso de valoración.
- Valor de la empresa reestructurada vs. valor de liquidación.
- Amenaza de la deuda y el excesivo apalancamiento.
- Valor económico vs. valor financiero.
- Valoración de intangibles